為貫徹落實(shí)國(guó)家、省關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)研究的重要部署要求，積極引導(dǎo)和整合全社會(huì)資源投入基礎(chǔ)研究，規(guī)范和加強(qiáng)廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金聯(lián)合基金(以下簡(jiǎn)稱聯(lián)合基金)的組織實(shí)施與管理，省科技廳組織制定了《廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金聯(lián)合基金管理實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》)。現(xiàn)就有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

　　一、編制背景

　　(一)優(yōu)化基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)、加快構(gòu)建多元化基礎(chǔ)研究投入體系是當(dāng)前我國(guó)科技事業(yè)的重點(diǎn)工作之一。早在2018年《國(guó)務(wù)院關(guān)于全面加強(qiáng)基礎(chǔ)科學(xué)研究的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2018〕4號(hào))中就提出要“建立基礎(chǔ)研究多元化投入機(jī)制”。新修訂的《中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》(2022年)明確“國(guó)家引導(dǎo)企業(yè)加大基礎(chǔ)研究投入，鼓勵(lì)社會(huì)力量通過(guò)捐贈(zèng)、設(shè)立基金等方式多渠道投入基礎(chǔ)研究，給予財(cái)政、金融、稅收等政策支持”。《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》要求，加大基礎(chǔ)研究財(cái)政投入力度、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)社會(huì)以捐贈(zèng)和建立基金等方式多渠道投入?！稄V東省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》明確要“充分發(fā)揮廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金的支撐和引導(dǎo)作用，健全政府投入為主、社會(huì)多渠道投入機(jī)制，到2025年，爭(zhēng)取全社會(huì)基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)投入占研發(fā)經(jīng)費(fèi)比重達(dá)到10%，財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出中用于基礎(chǔ)研究的支出比重超過(guò)10%”。國(guó)家和省重要文件均明確要推動(dòng)基礎(chǔ)研究多元投入，聯(lián)合基金的建立是貫徹國(guó)家和省有關(guān)部署要求的重要舉措之一。

　　(二)廣東已初步形成省市、省企多元投入基礎(chǔ)研究的新格局。省科技廳發(fā)揮省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金的輻射帶動(dòng)作用，通過(guò)省市、省企聯(lián)合等方式推動(dòng)構(gòu)建了基礎(chǔ)研究多元化投入格局。一是強(qiáng)化省市聯(lián)動(dòng)，引導(dǎo)地市財(cái)政投入支持基礎(chǔ)研究，設(shè)立省市聯(lián)合基金。2019年，分別與廣州、深圳、佛山、東莞市人民政府按照省財(cái)政與地市財(cái)政1:3的資金投入比例，設(shè)立了四支省市聯(lián)合基金。至2022年，隨著粵佛、粵莞聯(lián)合基金資金投入規(guī)模加大以及新設(shè)立粵惠聯(lián)合基金，省市聯(lián)合基金年度資金規(guī)模已達(dá)3億元。二是充分發(fā)揮龍頭骨干企業(yè)作用，聚焦重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域，設(shè)立省企聯(lián)合基金。圍繞公共衛(wèi)生與醫(yī)藥健康領(lǐng)域，啟動(dòng)實(shí)施了包括一方制藥、凱普生物、中衛(wèi)科研、邁瑞等省企聯(lián)合基金;圍繞國(guó)家“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)，聚焦海上風(fēng)電產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展，與南方電網(wǎng)、三峽集團(tuán)、省能源集團(tuán)及明陽(yáng)智能四家企業(yè)共同設(shè)立海上風(fēng)電聯(lián)合基金。

　　(三)《廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金聯(lián)合基金工作指引(試行)》為制定《細(xì)則》奠定基礎(chǔ)。《廣東省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金聯(lián)合基金工作指引(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《工作指引》)由省科技廳與省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金委員會(huì)聯(lián)合印發(fā)，前期為聯(lián)合基金組織實(shí)施提供明確指引，筑牢了聯(lián)合基金健康發(fā)展的良好基礎(chǔ)。目前《工作指引》有效期已屆滿，亟需制定有效的規(guī)范性文件，繼續(xù)為聯(lián)合基金的組織運(yùn)行提供制度支撐。

　　二、政策文件依據(jù)

　　(一)《中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》(2021年12月24日修訂通過(guò)，自2022年1月1日起施行)

　　(二)《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》

　　(三)《國(guó)務(wù)院關(guān)于全面加強(qiáng)基礎(chǔ)科學(xué)研究的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2018〕4號(hào))

　　(四)《廣東省人民政府關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究的若干意見(jiàn)》(粵府〔2018〕77號(hào))

　　(五)《廣東省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》(粵府〔2021〕28號(hào))

　　(六)《廣東省人民政府辦公廳關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)使用管理的實(shí)施意見(jiàn)》(粵府辦〔2022〕14號(hào))

　　(七)《廣東省科技創(chuàng)新戰(zhàn)略專項(xiàng)(基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究)資金管理辦法(試行)》(粵財(cái)科教〔2020〕150號(hào))

　　三、內(nèi)容框架

　　《細(xì)則》的起草力求脈絡(luò)清晰，權(quán)責(zé)分明、簡(jiǎn)明扼要，內(nèi)容分為6章33條，約3300字。第一章為總則，明確了《細(xì)則》的制定依據(jù)，聯(lián)合基金的定義、設(shè)立宗旨、運(yùn)行原則、資金來(lái)源及組織方式。第二章為管理職責(zé)設(shè)置，明確聯(lián)合基金各方參與主體的職責(zé)定位及工作機(jī)制。第三章為聯(lián)合基金設(shè)立，闡述了聯(lián)合基金的設(shè)立程序、基金類型以及出資比例、資金使用管理等有關(guān)要求。第四章為組織實(shí)施與運(yùn)行管理，從指南編制、項(xiàng)目申報(bào)受理、項(xiàng)目立項(xiàng)及驗(yàn)收、成果管理等層面介紹了聯(lián)合基金組織實(shí)施管理有關(guān)要求。第五章為監(jiān)督保障，從信息公開(kāi)、監(jiān)督管理、保密規(guī)定、監(jiān)督評(píng)估等角度明確了聯(lián)合基金運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督保障措施。第六章為附則，明確《細(xì)則》的實(shí)施時(shí)間、有效期與解釋主體。

　　四、主要特點(diǎn)

　　本《細(xì)則》是聯(lián)合基金組織、運(yùn)行與管理的首個(gè)規(guī)范性文件?？傮w來(lái)看，主要有以下幾方面特點(diǎn)：

　　一是規(guī)范了聯(lián)合基金設(shè)立流程?！都?xì)則》構(gòu)建了聯(lián)合基金組織管理架構(gòu)，明確各方職責(zé)、權(quán)益，為聯(lián)合基金的組織實(shí)施提供了體制機(jī)制保障。

　　二是豐富了聯(lián)合資助方范圍，規(guī)范了聯(lián)合基金命名方式。對(duì)于聯(lián)合資助方為企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)人或其他組織機(jī)構(gòu)，聯(lián)合資助方協(xié)議總投入不低于1000萬(wàn)元(含)且年均出資額不低于500萬(wàn)元(含)的，可設(shè)置獨(dú)立聯(lián)合基金并予以冠名，同時(shí)增加了對(duì)年均出資規(guī)模小于500萬(wàn)元的可予以合并設(shè)置基金。

　　三是進(jìn)一步明確了聯(lián)合基金的出資比例?！都?xì)則》將省科技廳與聯(lián)合資助方的出資比例結(jié)合聯(lián)合資助方的不同作出區(qū)分，對(duì)聯(lián)合資助方為政府部門的，原則上按照1:3的比例出資。聯(lián)合資助方為事業(yè)單位、企業(yè)或其他法人組織的，原則上按照不超過(guò)1:3的比例出資，重點(diǎn)鼓勵(lì)企業(yè)等社會(huì)力量加大投入。

　　四是增加了企業(yè)投入可根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠的表述。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局最新發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策公告》(2022年第32號(hào)公告)，“對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除”。

　　五是完善了組織實(shí)施和管理費(fèi)的提取比例?！都?xì)則》將原《工作指引》中“省基金委從聯(lián)合資助方資金中按3%提取組織實(shí)施和管理費(fèi)”調(diào)整為“省基金委每年可從聯(lián)合資助方當(dāng)年投入資金(不含省級(jí)財(cái)政資金)中按3~5%提取組織實(shí)施和管理費(fèi)，或由聯(lián)合資助方將同等額度的費(fèi)用以其他方式另行支付，具體額度及付款方式協(xié)商確定”。根據(jù)工作實(shí)踐情況，可按照資金投入規(guī)模大小及管理成本商定組織實(shí)施和管理費(fèi)具體比例。