關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)工作的通知
各相關(guān)單位：
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào)）、《天津市財(cái)政局等6部門印發(fā)關(guān)于改革完善本市財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干措施的通知》（津財(cái)教〔2022〕22號(hào)）等文件精神，按照《天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理辦法》（津科規(guī)〔2022〕7號(hào)）、《天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》（津財(cái)教〔2022〕57號(hào)）等科技計(jì)劃項(xiàng)目管理要求，參照《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）結(jié)題審計(jì)指引》業(yè)務(wù)規(guī)范，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)工作通知如下:
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案工作
凡有意愿承接市級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)且近三年無(wú)行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為、有固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、有較為固定的擬從事結(jié)題審計(jì)的人員隊(duì)伍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含具有獨(dú)立法人資格的分所，以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所），可自愿履行備案程序后開(kāi)展相關(guān)工作。備案工作結(jié)束后市科技局將及時(shí)在政務(wù)網(wǎng)站公布備案事務(wù)所名單，后續(xù)備案事務(wù)所實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，市科技局將對(duì)名單及時(shí)更新。
項(xiàng)目承擔(dān)單位結(jié)項(xiàng)前須在本通知后附的“承接科技項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單”（見(jiàn)附件1）中選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展結(jié)項(xiàng)審計(jì)工作。
二、結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范
（一）事務(wù)所應(yīng)熟練掌握國(guó)家及我市科技計(jì)劃項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)、科研誠(chéng)信等管理政策。（政策目錄見(jiàn)附件2）
（二）與被審計(jì)項(xiàng)目承擔(dān)單位簽訂《天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》（見(jiàn)附件3），明確各方職責(zé)、審計(jì)報(bào)告用途等事項(xiàng)。
（三）事務(wù)所參照《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）結(jié)題審計(jì)指引》開(kāi)展結(jié)項(xiàng)審計(jì)工作，并嚴(yán)格按照“天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)（樣式）”（見(jiàn)附件4）出具審計(jì)報(bào)告。
（四）在具體工作中，事務(wù)所要尊重科研活動(dòng)規(guī)律，認(rèn)真落實(shí)對(duì)科研單位和科研人員減輕負(fù)擔(dān)的要求，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，守護(hù)好財(cái)政科研資金安全。
（五）事務(wù)所應(yīng)按照“天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)備案管理要求” （見(jiàn)附件5）中所列示的結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)承諾書(shū)、正面要求、負(fù)面清單和監(jiān)管要求等基本要求開(kāi)展結(jié)項(xiàng)審計(jì)工作。
（六）關(guān)于審計(jì)底稿。審計(jì)底稿至少應(yīng)滿足以下要求：
1.目錄；2. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；3.審計(jì)報(bào)告；4.復(fù)核記錄；5.項(xiàng)目不同來(lái)源資金的收支賬目；6.其他要求請(qǐng)參照《中央財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）結(jié)題審計(jì)指引》中的要求編制。
三、服務(wù)和監(jiān)督
（一）加強(qiáng)政策培訓(xùn)。每年開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)，更新業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件，做好結(jié)題審計(jì)相關(guān)依據(jù)的動(dòng)態(tài)調(diào)整和審計(jì)人員培訓(xùn)工作。采用線上線下等方式，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所審計(jì)人員的資金管理政策、典型問(wèn)題等的培訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)人員之間的交流。
（二）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督。每年度開(kāi)展結(jié)項(xiàng)審計(jì)服務(wù)質(zhì)量隨機(jī)抽查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，并加強(qiáng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的對(duì)接與合作。經(jīng)查實(shí)事務(wù)所及其審計(jì)人員存在違背負(fù)面清單等行為的，取消備案管理，并按照《科學(xué)技術(shù)活動(dòng)違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科技部令第19號(hào)）等相關(guān)規(guī)定處理，存在重大違法違規(guī)行為的，及時(shí)移送相關(guān)部門。
四、其他事項(xiàng)
新舊制度銜接。對(duì)于2023年以前立項(xiàng)的項(xiàng)目，其預(yù)算科目不做調(diào)整（無(wú)須換算成現(xiàn)行預(yù)算科目），其他內(nèi)容應(yīng)按照新制度要求開(kāi)展結(jié)項(xiàng)審計(jì)。
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)“包干制”管理。對(duì)于實(shí)行經(jīng)費(fèi)“包干制”管理的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不編制具體支出預(yù)算，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中支出科目無(wú)需預(yù)算調(diào)劑，結(jié)項(xiàng)審計(jì)中“合同預(yù)算數(shù)”和“預(yù)算批復(fù)數(shù)”只填寫總額。
附件：
1.承接科技項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單（2023.8更新）
2.天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)政策目錄
3.天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)
4.天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)（樣式）
5.天津市科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)備案管理要求
2023年8月17日
