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資質(zhì)認定
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科技型中小企業(yè)

  (一)基本條件

  科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件:

  1.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用,并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

  2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

  3.企業(yè)所在行業(yè)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍,不屬于財政部、國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定的不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)。

  4.企業(yè)在上一會計年度及當年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴重環(huán)境違法、嚴重弄虛作假和科研嚴重失信行為,且在上一會計年度及當年未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

  5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。

  (二)直通車條件

  符合上述評價條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,不受綜合評價所得分值高低限制,可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件:

  1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術企業(yè)資格證書;

  2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵;

  3.企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構;

  4.企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。

  (三)評價指標

  科技型中小企業(yè)評價指標具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分100分。

  1.科技人員指標(滿分20分)。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。

  A.30%(含)以上(20分)

  B.25%(含)-30%(16分)

  C.20%(含)-25%(12分)

  D.15%(含)-20%(8分)

  E.10%(含)-15%(4分)

  F.10%以下(0分)

  2.研發(fā)投入指標(滿分50分)。企業(yè)從(1)、(2)兩項指標中選擇一個指標進行評分。

  (1)按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入的比例分檔評價。

  A.6%(含)以上(50分)

  B.5%(含)-6%(40分)

  C.4%(含)-5%(30分)

  D.3%(含)-4%(20分)

  E.2%(含)-3%(10分)

  F.2%以下(0分)

  (2)按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。

  A.30%(含)以上(50分)

  B.25%(含)-30%(40分)

  C.20%(含)-25%(30分)

  D.15%(含)-20%(20分)

  E.10%(含)-15%(10分)

  F.10%以下(0分)

  3.科技成果指標(滿分30分)。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品(或服務)相關的知識產(chǎn)權類別和數(shù)量(知識產(chǎn)權應沒有爭議或糾紛)分檔評價。

  A.1項及以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(30分)

  B.4項及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(24分)

  C.3項Ⅱ類知識產(chǎn)權(18分)

  D.2項Ⅱ類知識產(chǎn)權(12分)

  E.1項Ⅱ類知識產(chǎn)權(6分)

  F.沒有知識產(chǎn)權(0分)

  (四)指標說明

  1.職工總數(shù)

  企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)上一會計年度在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過是否簽訂了勞動合同、繳納社會保險費、繳納工資薪金個人所得稅等方式之一進行鑒別,兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作六個月以上。

  2.科技人員數(shù)

  企業(yè)科技人員是指企業(yè)直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動,以及專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員,兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作六個月以上。

  3.研發(fā)費用總額

  研發(fā)費用是指企業(yè)進行研發(fā)活動和創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用。研發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識,創(chuàng)造性運用科學技術新知識,或實質(zhì)性改進技術、產(chǎn)品(服務)、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。創(chuàng)意設計活動是指企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行的設計活動,包括多媒體軟件、動漫游戲軟件開發(fā),數(shù)字動漫、游戲設計制作;房屋建筑工程設計(綠色建筑評價標準為三星)、風景園林工程專項設計;工業(yè)設計、多媒體設計、動漫及衍生產(chǎn)品設計、模型設計等。

  以下活動產(chǎn)生的費用不計入研發(fā)費用:企業(yè)產(chǎn)品(服務)的常規(guī)性升級;對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的或者直接購買的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務或知識等商品;企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術服務、技術咨詢等支持活動;對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變;市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究;作為工業(yè)(服務)流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護;社會科學、藝術或人文學方面的研究。

  研發(fā)費用應按照財政部、國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)及其他有關規(guī)定,依照《關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)、《關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)、《關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)、《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第13號)、《關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)等文件明確的方式、范圍,對各研發(fā)項目以專賬或者輔助賬形式,開展研發(fā)費用歸集,由企業(yè)留存?zhèn)洳?。研發(fā)費用歸集范圍包括:

  人員人工費用:直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

  直接投入費用:研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費;不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費;用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。

  折舊費用:用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。

  無形資產(chǎn)攤銷:用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

  新產(chǎn)品設計費等:新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。

  其他相關費用:與研發(fā)活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過研發(fā)費用總額的10%。

  財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。

  研發(fā)費用采用上一會計年度最后一個季度財務數(shù)據(jù)。根據(jù)項目研發(fā)形式按以下方法計算企業(yè)研發(fā)費用總額:

  企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)項目,按實際發(fā)生費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  企業(yè)共同合作研發(fā)項目,按自身實際承擔費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  企業(yè)參加企業(yè)集團的集中研發(fā)項目,按自身實際分攤費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  企業(yè)委托境內(nèi)外部機構或個人的研發(fā)項目,按實際發(fā)生費用額的80%計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

  企業(yè)委托境外機構或個人的研發(fā)項目,按實際發(fā)生費用額的80%計入企業(yè)研發(fā)費用總額,但不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的三分之二。

  4.銷售收入

  銷售收入采用上一會計年度財務數(shù)據(jù),為主營業(yè)務與其他業(yè)務收入之和,按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑。

  5.成本費用支出總額

  成本費用支出總額包括營業(yè)成本、稅金及附加和期間費用,根據(jù)企業(yè)會計制度,采用上一會計年度財務數(shù)據(jù)。成本費用按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表口徑。成本費用支出總額=營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+研發(fā)費用+財務費用。

  6.資產(chǎn)總額

  資產(chǎn)總額應以上一會計年度企業(yè)資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)為準。

  7.納稅總額

  納稅總額是指企業(yè)已實際繳納的稅額。一般包括增值稅、附加稅、所得稅,不包括個稅。

  8.知識產(chǎn)權

  知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)授權或審批審定,并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權權屬人應為評價申請企業(yè)。

  知識產(chǎn)權采用分類評價,其中:發(fā)明專利(不含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價;實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等按Ⅱ類評價。

  專利的有效性以企業(yè)進行評價前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

  發(fā)明專利、實用新型專利、外觀設計專利、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站(http://www.sipo.gov.cn)查詢專利標記和專利號;植物新品種可在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部科技發(fā)展中心網(wǎng)站(http://www.nybkjfzzx.cn)和國家林業(yè)和草原局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站(http://www.cnpvp.net)查詢;國家農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)農(nóng)村部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種;國家新藥須提供國家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書;國家一級中藥保護品種須提供國家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書;軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權標記(亦稱版權標記)。

  9.高新技術企業(yè)

  高新技術企業(yè)是指擁有有效期內(nèi)高新技術企業(yè)證書編號的企業(yè),其編號在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”可查??萍夹椭行∑髽I(yè)評價與高新技術企業(yè)認定工作已實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接,高新技術企業(yè)狀態(tài)可自動獲取。

  10.科技獎勵

  近五年內(nèi)獲得過的國家級科技獎勵包括國家最高科學技術獎、國家自然科學獎、國家技術發(fā)明獎、國家科學技術進步獎和中華人民共和國國際科學技術合作獎,以獎勵證書為準,近五年包括填報當年??萍夹椭行∑髽I(yè)獲得國家級科技獎勵以國家科學技術獎勵辦公室公告為準,獲獎情況可自動獲取。

  11.研發(fā)機構

  企業(yè)擁有的省部級以上研發(fā)機構包括國家部委、省直單位批準認定的企業(yè)牽頭建立的實驗室、研究中心、技術中心、設計中心、創(chuàng)新中心及研究院等各類國家級、省(部)級創(chuàng)新平臺(基地)。證明材料以出具的研發(fā)機構批準認定文件為準。

  12.制定標準

  企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準的,應出具相關標準文本或證明文件。國家標準以國家標準化委員會網(wǎng)站發(fā)布的國家標準為準,行業(yè)標準以國家標準化委員會網(wǎng)站備案的行業(yè)標準為準,國際標準應是國家標準化委員會網(wǎng)站公布的國際標準化機構制定的標準。相關標準可在全國標準信息公共服務平臺查詢(http://std.samr.gov.cn)。企業(yè)應排名標準起草單位前五名。近五年包括填報當年。

  13.企業(yè)信用

  《科技型中小企業(yè)評價辦法》所指的“發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為”“列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單”以有關部門根據(jù)相關法律法規(guī)出具的意見為準或參考國家公共信用信息中心“信用中國”網(wǎng)站(https://www.creditchina.gov.cn)和國家市場監(jiān)督管理總局“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”(http://www.gsxt.gov.cn)

  14.其他事項

  所稱職工總數(shù)、科技人員數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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